Якщо ви отримали прибуток від продажу активів (Capital Gain), перевищуючи неоподатковуваний ліміт, вам потрібно подати Self Assessment Tax Return та сплатити податок Capital Gain Tax.
Приріст капіталу або Capital Gain — це різниця між ціною придбання активу та його ціною продажу (або поточною ринковою вартістю). Якщо ви продали актив дорожче, ніж купили, ви отримали приріст капіталу, і цей прибуток може підлягати оподаткуванню.
Наприклад- Ви купили акції за £5,000 і продали ці акції за £10,000. Ваш приріст капіталу: £10,000 – £5,000 = £5,000.
1. Нерухомість
CGT застосовується до продажу чи передачі нерухомості, якщо вона не є вашим основним місцем проживання. Це може бути квартира, яку ви здаєте в оренду, комерційне приміщення (офіс, магазин), земельна ділянка або склад або другий будинок, який ви не використовуєте як основне місце проживання.
2. Акції та цінні папери
CGT стягується на прибуток від продажу акцій або інвестицій, якщо вони не зберігаються у спеціальних рахунках із пільгами, таких як ISAs. Наприклад, акції британських чи міжнародних компаній, інвестиції в індексні або взаємні фонди, облігації або цінні папери.
3. Особисті активи
Якщо вартість особистого активу перевищує £6,000, прибуток від його продажу може обкладатися CGT.
Приклади особистих активів:
4. Криптовалюта
CGT стягується на приріст капіталу при продажу, обміні чи використанні криптовалют. Наприклад, при продажу Bitcoin, Ethereum або інших криптовалют із прибутком або обміну однієї криптовалюти на іншу.
5. Бізнес-активи
CGT застосовується до прибутку від продажу активів, пов’язаних із бізнесом. Це можуть бути приміщення, у якому розташовується бізнес, транспортні засоби, які використовуються для бізнесу або ділова нерухомість.
6. Права на інтелектуальну власність
CGT може стосуватися прибутку від передачі прав на інтелектуальну власність – патенти на винаходи, авторські права на книги, музику чи технології, ліцензії або франчайзингові права.
7. Інвестиції в нерухомість через фонди
Прибуток від інвестицій у Real Estate Investment Trusts (REITs).
Приклади:
8. Кораблі, яхти та інші дорогі транспортні засоби
CGT застосовується, якщо ці активи використовуються для комерційних чи інвестиційних цілей. Наприклад, яхти, які здаються в оренду або приватні літаки.
9. Фінансові інструменти
CGT може застосовуватись до приросту капіталу від певних типів фінансових інструментів, наприклад, валютна торгівля (форекс), опціони та ф’ючерси.
10. Спадкові активи
Якщо актив, отриманий у спадок, продається, CGT може бути стягнуто з приросту капіталу. Приклад – отриманий у спадок будинок, який пізніше продається.
CGT не стягується з наступних активів:
З 30 жовтня набули чинності зміни в ставках та правилах оподаткування Capital Gains Tax, і ось деякі з них:
Нові ставки CGT для індивідуальних активів та для житлової нерухомості (яка не є основним місцем проживання):
Для прибутків від Carried Interest:
З 6 квітня знижено неоподатковуваний ліміт:
Це означає, що менша частина ваших прибутків від продажу активів звільняється від оподаткування.
Якщо ви плануєте продаж активів після 30 жовтня 2024 року, зверніть увагу на нові ставки податку. Зниження пільг означає, що ви можете сплачувати більше податків за ті самі прибутки.
Carried interest називають “відкладеним”, тому що керівники фонду отримують цю винагороду лише після того, як інвесторам повернуть їхні вкладення разом із базовим прибутком. Це означає, що керівники беруть на себе ризик і заробляють тільки за умови успішності інвестицій.
Ситуація:
Прибуток фонду: Через кілька років фонд отримує дохід у розмірі £15 млн.
Розподіл прибутку:
Carried Interest:
Винятки:
Carried interest є важливим стимулом для керівників інвестиційних фондів, щоб забезпечити високу прибутковість для інвесторів. Однак через значний потенційний дохід він часто стає об’єктом дискусій про оподаткування та справедливість.
Розглянемо конкретний приклад CGT до оподаткування, бо часто виникає питання як визначити ставки для Capital Gain Tax, які в свою чергу залежать від загального доходу.
Для визначення порогової ставки доходу, до якої належить прибуток від продажу акцій, розглянемо всі деталі та застосуємо правила розрахунку Capital Gains Tax (CGT).
Ставки CGT у прикладі взяті для 2023-2024 податкового року.
Маємо такі вхідні дані:
Наш алгоритм розрахунку такий:
– Прибуток від продажу: £9,500.
– Річний ліміт CGT: £6,000.
– Оподатковуваний прибуток: £9,500 – £6,000 = £3,500.
Доходи для CGT обчислюються з урахуванням загального доходу від усіх джерел:
– Основний дохід: £50,000.
– Загальний дохід (до додавання CGT): £50,000.
Цей дохід не перевищує поріг базової ставки Income Tax (£50,270).
Однак, додавання оподатковуваного прибутку від акцій змінить ситуацію.
CGT для акцій залежить від ставки Income Tax, яку ви сплачуєте. Якщо загальний дохід перевищує £50,270, частина CGT оподатковується за вищою ставкою.
Можна зробити такі висновки:
Якщо ви плануєте продаж активів, таких як акції чи нерухомість, враховуйте щорічний неоподатковуваний ліміт. Наприклад, у 2023-2024 роках ви могли отримати прибуток до £6,000 без сплати CGT, а з 2024 року ця сума зменшилась до £3,000. Розділяйте продажі активів, якщо це можливо, на два податкових роки – це дасть можливість використати неоподатковуваний ліміт двічі )
В будь-якому випадку, є маса нюансів по розрахунку податку CGT і вам краще проконсультуватися із спеціалістом з бухобліку.
Якщо Вам потрібна допомога, то звертайтесь до нас по телефонам:
029 200 27859 (Англія) або +38 098 0485 337 або пишіть нам на пошту:
Завжди готові допомогти вам у найскладніших питаннях.
Ця стаття надається виключно для загальної інформації та не є порадою. Для конкретних питань рекомендуємо звернутися до кваліфікованого бухгалтера.
Податкові пільги залежать від ваших індивідуальних обставин. Податкові правила можуть змінюватися в майбутньому. Дивіться актуальну інформацію на сайті gov.uk
