З 6 квітня 2025 року відбулися важливі податкові зміни, які можуть вплинути на ваш бізнес. Давайте розберемо всі ключові нововведення – від класифікації бізнесу до податкових ставок і національного страхування – простою мовою, без необхідності мати бухгалтерську освіту! Давайте підготуємося до того, що нас чекає.
Однією з найважливіших змін, яка набуде чинності для звітних періодів, що починаються 6 квітня 2025 року, є значне збільшення порогових значень розміру компанії. Регламент «Про компанії (Accounts and Reports, Amendment and Transitional Provision) 2024» збільшить пороги грошових обсягів для мікро-, малих та середніх підприємств приблизно на 50% – це перше таке підвищення з 2013 року.
Щоб потрапити до певної категорії, ваш бізнес повинен відповідати принаймні двом з цих трьох критеріїв:
Category | Turnover | Balance Sheet | Employees | |
Micro | Up to £1M | Up to £500K | Up to 10 | |
Small | Up to £15M | Up to £7.5M | Up to 50 | |
Medium | Up to £54M | Up to £27M | Up to 250 |
Близько 133 000 підприємств перейдуть до нижчих категорій:
113 000 перейдуть з малої до мікро-
14 000 з середньої до малої
6 000 з великої до середньої
Це реальні переваги. Перехід до нижчої категорії означає:
Наприклад, компанія, яка переходить зі статусу малого підприємства до статусу мікропідприємства, може заощадити £2,000-£5,000 щорічно на бухгалтерських послугах, тоді як компанія, яка більше не потребує аудиту, може заощадити £5,000-£15,000+, залежно від її розміру та складності.
Ця економія означає значне зменшення адміністративного тягаря для тисяч британських компаній, вивільняючи ресурси, які можна реінвестувати у розвиток, інновації або конкурентоспроможність.
Крім того, існує спеціальне положення, яке дозволяє вам діяти так, ніби ці нові порогові значення вже були встановлені минулого року, тож ви можете почати отримувати вигоду вже зараз! Це твердження стосується «перехідних положень», включених до нового законодавства. Дозвольте пояснити, що це означає на практиці:
Зазвичай, при переході в іншу категорію розміру компанії, бізнес повинен відповідати критеріям протягом двох фінансових років поспіль, перш ніж зможе скористатися перевагами звітності, передбаченими новою категорією. Це іноді називають «правилом двох років».
Однак спеціальне перехідне положення в цьому законодавстві дозволяє компаніям робити вигляд, що нові вищі пороги вже діяли протягом попереднього фінансового року (2024-2025).
Ось чому це важливо:
Негайна рекласифікація: Замість того, щоб чекати до 2026-2027 року, щоб скористатися перевагами нової класифікації (після відповідності критеріям протягом двох років поспіль), відповідні компанії можуть застосувати новий статус негайно для своєї звітності за 2025-2026 роки.
Швидша економія: Компанії можуть отримати доступ до спрощених вимог до звітності, потенційних звільнень від аудиту та зниження витрат на комплаєнс одразу, не чекаючи на додатковий рік.
Перевага у плануванні: Компанії можуть одразу планувати свої фінанси та стратегії звітності, виходячи з нової категорії, замість того, щоб вести складнішу звітність ще один рік.
Наприклад, якщо ваша компанія має оборот у 14 мільйонів фунтів стерлінгів, за старих порогових значень ви належали до категорії середніх компаній. З новими пороговими значеннями, що підвищують межу для малих компаній до 15 мільйонів фунтів стерлінгів, ви можете одразу вважатися малою компанією на наступний звітний період, без необхідності чекати, щоб виконати звичайну дворічну вимогу.
Це положення суттєво прискорює отримання переваг від зміни порогового значення на цілий рік для багатьох компаній.
Разом із переглянутими пороговими значеннями розміру компанії, нові правила також спрощують вимоги до звітів директорів. Починаючи зі звітів, поданих 6 квітня 2025 року або пізніше (за фінансові роки, що починаються 6 квітня 2024 року або пізніше), для великих і середніх компаній все стане простіше. Уряд вилучає зі звітів директорів купу дублюючих та малоцінних вимог.
Великобританія скасовує вісім вимог до звітності, які або були замінені кращими методами звітності, або просто не додавали особливої цінності. Ось що вам більше не потрібно включати у звітність:
Ці зміни – справжня перемога для бізнесу! Ви витрачатимете менше часу на підготовку надлишкової інформації та більше часу зосереджуватиметеся на важливих речах. Звіт ваших директорів буде більш стислим та актуальним, не втрачаючи при цьому цінної інформації (вона все одно буде відображена в іншому місці).
Пам’ятайте, що ці зміни набувають чинності 6 квітня 2025 року, тож ви можете розраховувати на спрощення звітності за наступний 2025-2026 фінансовий рік.
По-перше, давайте розберемося, що таке допомога при працевлаштуванні (Employment Allowance): це, по суті, знижка на внески на National Insurance ( NIC), які роботодавець сплачує за своїх працівників. Вона була створена для того, щоб заохотити малий бізнес наймати людей, зменшуючи їхні витрати.
Починаючи з квітня 2025 року, надбавка за працевлаштування (Employment Allowance), яка дозволяє роботодавцям зменшити свої щорічні внески на національне страхування, зазнає значних змін:
Збільшення розміру допомоги:
Допомога у зв’язку з працевлаштуванням збільшиться з 5 000 до 10 500 фунтів стерлінгів на рік, що є значним збільшенням цієї допомоги для роботодавців.
Скасування обмеження на отримання допомоги:
Попередній поріг для роботодавців у 100 000 фунтів стерлінгів для NIC класу 1, який обмежує право на отримання допомоги, скасовано. Ця зміна поширить пільгу на багато підприємств, які раніше не мали права претендувати на неї.
Вплив на бізнес
Ці зміни суттєво вплинуть на нарахування заробітної плати та витрати роботодавця на 2025-2026 податковий рік.
Подвоєна допомога та розширені критерії надання допомоги забезпечать додаткову фінансову підтримку багатьом підприємствам, що потенційно вивільнить ресурси для інвестицій або операційних потреб.
Податковий рік 2025 приніс значні зміни щодо внесків на загальнообов’язкове державне страхування, які вплинуть як на роботодавців, так і на найманих працівників:
Employer’s (Secondary) NIC Rate: Підвищена з 13,8% до 15%, що є додатковими витратами для компаній, які наймають працівників
Class 1 NIC Lower Earnings Limit: Підвищено зі £123 на тиждень (£6,396 на рік) до £125 на тиждень (£6,500 на рік)
Class 1 NIC Secondary Threshold: Знижено з £175 на тиждень (£9,100 на рік) до £96 на тиждень (£5,000 фунтів стерлінгів на рік), що означає, що роботодавці почнуть сплачувати NIC з більшої частини заробітку працівника
Ці зміни, зокрема, зниження вторинного порогу в поєднанні зі збільшенням ставки, призведуть до зростання витрат на національне страхування для більшості роботодавців.
Працівники отримають вигоду від підвищення мінімальної заробітної плати:
Вік 21 рік і старше: Збільшено з £11.44 до £12.21 на годину
Вік 18-20 років: Збільшено з £8.60 to £10.00 на годину
До 18 років: Збільшено з £6.40 to £7.55 фунтів на годину
Учні: Підвищено з £6.40 to £7.55 на годину
Ці зміни означають значне підвищення, особливо для молодих працівників та учнів, причому у віковій групі 18-20 років спостерігається зростання на 16,3%.
Ставки державних виплат також зросли:
Допомога по вагітності та пологах, по догляду за дитиною, при усиновленні, по догляду за дитиною спільно з батьками та у зв’язку з втратою годувальника: Збільшено з £184.03 to £187.18 на тиждень
Допомога по тимчасовій непрацездатності: Збільшено з £116.75 to £118.75 на тиждень
Підвищується поріг, з якого починаються виплати за студентськими кредитами:
План 1: Збільшено з £24,990 до £26,065 на рік
План 2: Збільшено з £27,295 до £28,470 на рік
План 4: Збільшено з £31,395 до £32,745 на рік
Ці зміни принесуть певне полегшення випускникам, дещо підвищивши поріг заробітку перед початком виплат.
Пільгу на сплату ЄСВ для роботодавців, які працевлаштовують ветеранів, було продовжено до 5 квітня 2026 року. Роботодавці звільняються від сплати NIC протягом першого року роботи ветерана на цивільній службі, якщо його річна заробітна плата не перевищує 50 270 фунтів стерлінгів.
Якщо ви є резидентом Великої Британії, то за чинними правилами ви зазвичай сплачуєте податок на свої іноземні доходи. Проте, існувала можливість не сплачувати податок, якщо ваше постійне місце проживання («доміциль») знаходилося за межами Великобританії. Цей статус “non-domicile” дозволяв резидентам UK бути звільненими від оподаткування доходів, отриманих за кордоном, за умови, що ці кошти не переміщувалися до Великобританії (так званий “remittance basis”). Це давало змогу уникнути сплати податків на іноземні заробітки до тих пір, поки ці доходи залишалися за межами Великої Британії.
Так було донедавна. Але з 6 квітня 2025 року відбулися значні зміни.
Уряд Великобританії поставив за мету усунути несправедливість у податковій системі, щоб кожен, хто тривалий час проживає в країні, сплачував тут податки. З цією метою застаріла концепція статусу доміцилю була вилучена з податкової системи, а на її зміну запроваджено новий режим, спрямований на залучення міжнародних талантів та інвестицій до Великобританії.
З 6 квітня 2025 року пільговий режим оподаткування на основі статусу резидентства (domicile status) для всіх нових іноземних доходів та прибутків (FIG – foreign income and gains) більше не застосовується. Натомість запроваджено новий режим оподаткування, що базується на тривалості проживання в Великобританії, а не на концепції доміцилю. Цей новий режим отримав назву “4-year foreign income and gains (FIG) regime”.
Замість податку на основі грошових переказів (remittance basis) уряд впроваджує конкурентоспроможний на міжнародному рівні режим, який передбачає повне 100% звільнення від сплати податку на FIG (foreign income and gains) для нових резидентів Великобританії протягом перших чотирьох років їхнього податкового резидентства. Ключовою умовою для застосування цього звільнення є те, що особа не повинна була бути податковим резидентом Великобританії протягом жодного з 10 послідовних років, що передували її прибуттю до країни.
Підсумовуючи:
З 6 квітня 2025 року застарілий концепт доміцилю (non-dom) офіційно вилучено з податкової системи Великобританії. На заміну запроваджено нову систему, яка базується на тривалості проживання в країні. Нові резиденти Великобританії, які відповідають критеріям (не були податковими резидентами протягом 10 попередніх років), отримуватимуть повне 4-річне звільнення від оподаткування своїх іноземних доходів та прибутків, незалежно від того, чи переказуються ці кошти до Великобританії.
Ці зміни є значним кроком у реформуванні податкової системи Великобританії та матимуть важливі наслідки для багатьох іноземних резидентів.
З 1 квітня 2025 року відбудеться кілька змін у податкових пільгах для креативних індустрій:
Податкові пільги для театрів будуть встановлені на постійній основі на рівні 45% та 40% для гастрольних та негастрольних постановок відповідно.
Податкові пільги для музеїв та галерей на виставкову діяльність встановлені за аналогічними ставками, а положення про закінчення терміну дії вилучено.
Податкові пільги для оркестрів встановлені на постійній основі на рівні 45%.
Податкові пільги на аудіо-візуальні витрати збільшаться з 34% до 39% для певних кваліфікаційних витрат.
Запроваджено новий розширений кредит у розмірі 53% для невеликих кінопродюсерських компаній, бюджет яких не перевищує 15 мільйонів фунтів стерлінгів (податкова пільга для незалежного кіно в Великій Британії)
Такі кроки надають більшої впевненості та розширенню підтримки для творчих індустрій у Великобританії.
З квітня 2025 року HMRC почне контактувати з відповідними платниками податків щодо переведення податку на прибуток у цифровий формат для самооцінки (MTD для ITSA), який буде впроваджуватися поетапно:
Відповідно до MTD платники податків, які мають на це право, повинні будуть
Компанії повинні почати підготовку заздалегідь, вивчаючи сумісні варіанти програмного забезпечення та розглядаючи, як адаптувати свої процеси ведення записів.
Ці зміни можуть здатися непосильними на перший погляд, але багато з них насправді можуть заощадити ваші гроші та полегшити ведення бізнесу. Головне – підготуватися заздалегідь і звернутися за допомогою, коли вона вам потрібна.
Маєте запитання? Хвилюєтеся, як ці зміни вплинуть на ваш бізнес? Зателефонуйте нам або надішліть електронного листа. Ми тут, щоб допомогти вам зорієнтуватися в цих змінах!
Застереження: це спрощене пояснення, яке не повинно розглядатися як професійна податкова консультація. Завжди звіряйтеся з актуальною інформацією на gov.uk
