Привіт, дорогі читачі! Якщо ви щойно відкрили свою компанію LTD у Великобританії або лише плануєте це зробити, ця стаття спеціально для вас. Отже, давайте зрозуміємо, які податки та звіти вам доведеться опрацьовувати. Для зручності ми розбили інформацію на прості розділи.

Для того, щоб ми не запутались у термінах платежів і звітів, ми повинні познайомитись з двома новими термінами, яких не має в Україні – це податковий та фінансовий рік. У нас рік – це рік, і він закінчується 31 грудня, коли ми всі святкуємо свято Нового року. А в Британії це не так, вірніше зовсім не так. Отже..

Що таке у Великобританії “податковий рік” та “фінансовий рік”?

У Великобританії є два види “років”, які можна розглядати: “податковий рік” та “фінансовий рік”.

1. Податковий Рік:  триває з 6 квітня по 5 квітня наступного року. Податковий рік використовується для подачі річнох звітів самозайнятими та щодо звітності за працівників. Також за податковим роком змінюються ставки податків (в тому числі корпоративного – в Україні це податок на прибуток) та вносяться зміни до мінімальної заробітної плати та різних пільг. Компанії ж повинні сплачувати свої податки за фінансовим роком.
2. Фінансовий Рік: як правило, відображає її діловий цикл компанії. Ваш фінансовий рік, зазвичай, починається в день, коли компанія була зареєстрована (наприклад,  12 червня 2023) і триває 12 місяців до 11 червня 2024. Проте серед місяця завершення року бути не може, тому фінансова звітність складається станом на 30 червня наступного року. Надалі, за усі наступні роки ваш фінансовий рік розпочинатиметься з 01 липння та триватиме до 30 червня наступного року.

Приклад для компанії, яка заснована 12 червня 2023

Припустимо, ваше підприємство було засноване 12 червня 2023 року. Часто перший фінансовий рік може бути трохи незвичним, оскільки він може охоплювати більше ніж 12 місяців.

1. Перший Фінансовий Рік: Буде починатися з дати заснування, тобто з 12 червня 2023 року та тривати до 30 червня 2024 року.
2. Наступні Фінансові Роки: Після першого року, ваш фінансовий рік буде стабільним з 01 липня 2024 по 30 червня 2025, і так кожного року.

Зазвичай ваша Податкова декларація з корпоративного податку подається за період Фінансового року. За перший рік їх може бути дві, оскільки Фінансовий рік перевищує 12 місяців.

Періоди Фінансової та Податкової звітності іноді можуть відрізнятися

Ваш фінансовий рік буде відмінним від періоду податкової звітності у першому році, якщо ви не почали торгувати (здійснювати господарську діяльність) тоді коли зареєструвалися. Справа в тому, що у Британії при реєстрації ми самі обираємо дату початку діяльності. Ця дата може бути відміною від дати реєстрації. Можна вказати точну дату, або залишити це на майбутнє.

Реальний Приклад 

Припустимо, ви зареєстрували компанію 12 червня 2022 року, але почали торгувати лише з 12 лютого 2023. Тоді:

• Ваш перший фінансовий рік почнеться 12 лютого 2023 року та закінчиться 30 червня 2024 року (тривалість більше ніж 12 місяців). Ви підготуєте одну фінансову звітність. Але податковий період для декларації з податку на корпорацію буде з 12 червня 2022 року до 11 лютого 2023 за період спокою (період з дати реєстрації до початку діяльності) і  з 11 лютого 2023 року до 30 червня 2024 року за торговий період.
• Подальші фінансові роки будуть йти з 1 липня по 30 червня.

Сподіваюсь, це допоможе вам краще зрозуміти концепцію фінансового року!

Корпоративний Податок

Корпоративний податок (Corporation Tax), або як його ще називають корпоративний податок на прибуток, – це той податок, який Ви платите з прибутку свого бізнесу. Корпоративний податок вираховується та сплачується на основі вашого фінансового року, а не податкового року.
Спочатку вам потрібно визначити, скільки ваш бізнес заробив за рік. Від цього числа ви віднімаєте допустимі витрати, щоб отримати чистий прибуток. На цей чистий прибуток ви й платите корпоративний податок.

Але пам’ятайте, що кожна компанія має право на певну суму податкового звільнення, тому переконайтеся, що ви це врахували. І, звісно, намагайтеся уникати поширених помилок, таких як неправильний розрахунок витрат або неуважний облік податкових пільг.

Які ставки корпоративного податку у Великобританії?

У Великобританії ставки корпоративного податку (Corporation Tax) можуть варіюватися в залежності від річного обороту твоєї компанії.

• Для компаній з прибутком до £50,000 ставка податку складатиме 19%.
• Якщо ваш бізнес заробить від £50,001 до £250,000, ви опинитесь в “проміжному діапазоні”, де можете претендувати на граничну допомогу (зниження ставки податку з 25% до 19%).
• А для тих, чий прибуток перевищує £250,000, ставка податку встановлена на рівні 25%.

Коли платити корпоративний податок?

• Терміни сплати: Сплата здійснюється упродовж 9 місяців і 1 дня після закінчення фінансового року.

Це залежить від вашого фінансового року, який, як правило, починається з дня реєстрації компанії. Наприклад, якщо ви зареєстрували компанію 12 червня 2023 року, ваш перший фінансовий рік завершиться 30 червня 2024 року. Податок потрібно заплатити протягом 9 місяців і 1 дня після закінчення фінансового року – тобто до 31 березня 2025 року.

Коли здати звіт Corporation Tax?

• Термін подачі звіту: Ви повинні подати звіт про корпоративний податок не пізніше 12 місяців після закінчення фінансового року. Звіт про корпоративний податок подається разом з річними фінансовими звітами до HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs).

Отже, наприклад, для компанії, зареєстрованої 12 червня 2023 року, фінансовий рік буде з 12 червня 2023 року по 30 червня 2024 року. Термін сплати корпоративного податку буде до 31 березня 2025 року (9 місяців і один день після закінчення фінансового року), а податковий звіт повинен бути поданий до 30 червня 2025 року.

Ось календар здачі звіту і сплати корпоративного податку для підприємства LTD, заснованого, наприклад, 12 червня 2023 року:

Обов’язково консультуйтеся з вашим бухгалтером або консультантом з податкових питань, щоб уникнути будь-яких помилок або непорозумінь у процесі підготовки та подачі звітів.

Податок на Додану Вартість (VAT)

Що це?

Це податок, який сплачується зі значення доданої вартості товарів та послуг, які компанія продає.

У Великобританії стандартна ставка ПДВ (податок на додану вартість) становить 20%. Ця ставка застосовується до більшості товарів та послуг. Але існують і винятки:

1. Знижена ставка (5%) – цей розмір ПДВ застосовується до деяких конкретних товарів та послуг, таких як домашнє опалення або деякі види дитячих сидінь для авто.
2. Нульова ставка (0%) – це специфічні категорії товарів та послуг, на які не накладається ПДВ. Сюди входять багато продуктів харчування, книги, дитячий одяг та взуття тощо.
3. Звільнені від ПДВ – існують і деякі товари та послуги, які повністю звільнені від ПДВ, включаючи деякі види медичних послуг та освітні послуги.

Детальніше про ставки для різних товарів можна прочитати на офіційному веб-сайті уряду Великобританії.

Компанії повинні зареєструватися як платники ПДВ, якщо їхній оборот за попердні 12 місяців перевищує встановлену межу, на момент написання статті – це становить £85,000.

Підприємства, які зареєстровані як платники ПДВ, зазвичай подають звіти та сплачують цей податок кожний квартал. Але вони можуть також обрати щорічні звіти по ПДВ, які підсумовують всю діяльність за податковий рік, що закінчується 31 березня. Отже, ви матимете більше часу на підготовку та подання звіту, але важливо пам’ятати, що вам все одно потрібно буде відстежувати та обліковувати усі транзакції з ПДВ протягом всього року, щоб забезпечити точність звіту. Також можна обрати щомісячний звітний період – що дуже вигідно для експортерів.

Коли сплачувати ПДВ і здавати звіт по ПДВ?

• Якщо ви вирішили залишитися на квартальній звітності, то варто пам’ятати про терміни подачі цих звітів і оплати податку: це зазвичай один місяць і сім днів після закінчення трьох місяців.
• Якщо ви вибрали щорічну систему звітності по ПДВ, вам не потрібно буде подавати щоквартальні звіти. Це означає, що ви зобов’язані подавати звіт та сплачувати ПДВ лише один раз на рік, за весь річний звітний період, що триває з 1 квітня по 31 березня наступного року. Для того, щоб здати свій звіт ви матимете до 2 місяці після закінчення фінансового року.

Ось стандартні квартали та терміни подачі звітів:

Усі терміни подачі звітності і сплати податку будуть вказані у вашому податковому рахунку. Не пропустіть! Вони різні для кожного. Залежать від фінансового року, або періоду реєстрації платником ПДВ.

Сплатити ПДВ потрібно до тієї ж дати, що й подати звіт.

Зверніть увагу, що якщо 7-ме число припадає на вихідний або святковий день, термін подачі звіту та сплати ПДВ переноситься на останній робочий день перед цією датою.

Порушення термінів подачі чи сплати ПДВ призводить до нарахування штрафних балів. Якщо ви перевищили поріг штрафних балів, тоді за кожне порушення вам буде нараховано штраф 200 фунтів.

PAYE та Національне Страхування (National Insurance)

Якщо у вас є працівники, вам потрібно буде відраховувати ПДФО та страхові внески з зарплати працівників та подавати відомості до HMRC.

Коли сплачувати та подавати звіт?

• • Термін сплати: щомісяця, до 22 числа наступного місяця (або до 19 числа, якщо ви платите поштою).
  • Термін подачі: Щомісячно, до 22 числа наступного місяця (або до 19 числа, якщо ви платите поштою).

Приклад для вашої компанії:

• Якщо у вас є працівники, вам потрібно буде здійснювати ці відрахування щомісяця, починаючи з місяця, коли ви найняли перших працівників.

Звітність у Companies House

Companies House – це організація, яка відповідає за реєстрацію компаній та подання їх звітності у Великобританії.

Річний звіт Annual Accounts

Річний звіт про фінансовий стан компанії (Annual Accounts) має бути поданий у Companies House протягом 9 місяців після закінчення фінансового року. Це докладна фінансова звітність, яка включає баланс, звіт про прибутки та втрати та інші фінансові дані.

Щорічний Звіт Annual Report

Це загальний огляд діяльності вашої компанії, включаючи дані про директорів, секретаря компанії та зареєстровану адресу. Термін подачі: протягом 28 днів від річниці реєстрації компанії.

Звіти можна подавати онлайн через веб-сайт Companies House або поштою.

Нам сподівається, що ця стаття допомогла вам розібратися у світі податків і звітності для нових підприємців у Великобританії. Якщо у вас є додаткові питання, не соромтеся звертатися! Переходьте на сторінку присв’ячену річним звітам та заповніть форму на консультацію або зателефонуйте нам. Консультація безкоштовна.

Сподіваюсь, ця інформація допоможе вам планувати фінансові обов’язки вашої нової компанії!

Будь ласка, зверніть увагу, що ці дати та вимоги можуть змінюватися, тому завжди перевіряйте офіційні веб-сайти для найактуальнішої інформації.Намагайтеся завжди підготовляти та подавати всі звіти завчасно, щоб уникнути будь-яких штрафів чи зборів за запізнення. Бажаємо успіхів у вашому бізнесі!